17. Leistungsorientierte Pläne

Es gibt einzelvertragliche Pensionszusagen, einzelvertragliche Überbrückungszahlungen und Pensionszulagen gemäß Verbandsempfehlung.

Die Berechnung der leistungsorientierten Verpflichtungen wird jährlich von einem anerkannten Versicherungsmathematiker nach der Methode der laufenden Einmalprämien (Projected-Unit-Credit-Methode, PUC-Methode) durchgeführt. Resultiert aus der Berechnung ein potenzieller Vermögenswert für den Konzern, ist der erfasste Vermögenswert auf den Barwert eines wirtschaftlichen Nutzens in Form von etwaigen künftigen Rückerstattungen aus dem Plan oder Minderungen künftiger Beitragszahlungen an den Plan begrenzt. Zur Berechnung des Barwerts eines wirtschaftlichen Nutzens werden etwaige geltende Mindestdotierungsverpflichtungen berücksichtigt.

Neubewertungen der Nettoschuld aus leistungsorientierten Versorgungsplänen werden unmittelbar im sonstigen Ergebnis erfasst. Die Neubewertung umfasst die versicherungsmathematischen Gewinne und Verluste, den Ertrag aus Planvermögen (unter Ausschluss der erwarteten Zinserträge) und die Auswirkung der etwaigen Vermögensobergrenze. Die Nettozinsaufwendungen (Erträge) werden auf die Nettoschuld (Vermögenswert) aus leistungsorientierten Versorgungsplänen für die Berichtsperiode mittels Anwendung des Abzinsungssatzes ermittelt, der für die Bewertung der leistungsorientierten Versorgungsverpflichtung zu Beginn der jährlichen Berichtsperiode verwendet wurde. Dieser Abzinsungssatz wird auf die Nettoschuld (Vermögenswert) aus leistungsorientierten Versorgungsplänen zu diesem Zeitpunkt angewendet. Dabei werden etwaige Änderungen berücksichtigt, die infolge der Beitrags- und Leistungszahlungen im Verlauf der Berichtsperiode bei der Nettoschuld (Vermögenswert) aus leistungsorientierten Versorgungsplänen eintreten. Nettozinsaufwendungen und andere Aufwendungen für leistungsorientierte Pläne werden erfolgswirksam im Periodenergebnis erfasst.

Werden die Leistungen eines leistungsorientierten Versorgungsplans verändert oder wird ein Plan gekürzt, wird die entstehende Veränderung der die nachzuverrechnende Dienstzeit betreffenden Leistung oder der Gewinn oder Verlust bei der Kürzung unmittelbar im Periodenergebnis erfasst. Gewinne und Verluste aus der Abgeltung eines leistungsorientierten Plans werden zum Zeitpunkt der Abgeltung erfasst. Der Ausweis der leistungsorientierten Versorgungsverpflichtungen erfolgt unter der Bilanzposition „Andere Rückstellungen“.

Pensionsansprüche

Personen, die eine einzelvertragliche Zusage haben, können zumeist im Alter von 60 bzw. 65 Jahren unter bestimmten Voraussetzungen eine Pension in Anspruch nehmen. Die Höhe der Pension hängt meistens von der Anzahl der Dienstjahre und dem letzten Bezug vor Ausscheiden aus dem aktiven Dienstverhältnis ab. Im Falle des Todes erhält der anspruchsberechtigte Ehepartner eine Pension abhängig vom Vertrag in Höhe von 60, 50 oder 40 Prozent. Die Pensionen ruhen in dem Zeitraum, in dem eine Abfertigung bezahlt wird, und sind in der Regel wertgesichert. Die Finanzierung erfolgt bei Pensionen, die auf Einzelverträgen bzw. auf der Verbandsempfehlung basieren, über Rückstellungen. Der Schlusspensionskassenbeitrag, womit den Begünstigten bei Pensionsantritt ein fixer Barwert zur Verrentung garantiert wird, wird über den Beitragszeitraum rückgestellt und bei Pensionsantritt an die Pensionskasse übertragen. Die Festlegung der Finanzierung erfolgt im Geschäftsplan der Pensionskasse, in der Betriebsvereinbarung und im Pensionskassenvertrag.

Abfertigungsansprüche

Arbeitnehmern der österreichischen Gesellschaften, deren Dienstverhältnis vor dem 31. Dezember 2002 begonnen und ununterbrochen drei Jahre gedauert hat, gebührt bei Auflösung des Dienstverhältnisses eine Abfertigung, sofern nicht der Arbeitnehmer kündigt, ohne wichtigen Grund vorzeitig austritt oder ihn ein Verschulden an der Entlassung trifft.

Leistungsorientierte Versorgungsverpflichtungen

Angaben in Tausend Euro

Barwert der Pensions­verpflich­tungen

Beizu­legender Zeitwert des Plan­vermögens

Netto­schuld der Pensions­verpflich­tungen

Abfertigungs­verpflich­tungen

Gesamt­betrag der leistungs­orientierten Versorgungs­verpflich­tungen

Stand am 1. Jänner 2017

501.397

–75.612

425.785

173.856

599.641

Laufender Dienstzeitaufwand

16.502

0

16.502

6.758

23.259

Zinsaufwand/-ertrag

7.969

0

7.969

1.489

9.458

Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand und Gewinne oder Verluste aus Abgeltungen

1.559

0

1.559

4

1.563

In der Konzerngewinn- und -verlustrechnung erfasste Komponenten der leistungsorientierten Kosten

26.030

0

26.030

8.250

34.280

 

 

 

 

 

 

Ertrag aus Planvermögen (mit Ausnahme der Beträge, die erfolgswirksam erfasst werden)

0

–5.066

–5.066

0

–5.066

Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die aus der Veränderung von demografischen Annahmen entstehen

408

0

408

473

882

Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die aus der Veränderung von finanziellen Annahmen entstehen

6.451

0

6.451

–329

6.122

Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die aus erfahrungsbedingten Anpassungen entstehen

–4.169

0

–4.169

–1.458

–5.627

Im sonstigen Ergebnis erfasste Neubewertungen

2.690

–5.066

–2.376

–1.314

–3.690

 

 

 

 

 

 

Veränderung aus Währungsumrechnung

26

0

26

6

32

Aus dem Plan geleistete Zahlungen

–20.629

0

–20.629

–12.875

–33.504

Beiträge zum Planvermögen

0

–7.124

–7.124

0

–7.124

Übertragungsbetrag aufgrund von Zugängen

5

0

5

76

80

Übertragungsbetrag aufgrund von Abgängen

–5.705

3.627

–2.078

0

–2.078

Stand am 31. Dezember 2017

503.814

–84.175

419.639

167.998

587.637

Angaben in Tausend Euro

Barwert der leistungs­orientierten Pensions­verpflich­tungen

Beizu­legender Zeitwert des Plan­vermögens

Netto­schuld aus leistungs­orientierten Pensions­verpflich­tungen

Abfertigungs­verpflich­tungen

Gesamt­betrag der leistungs­orientierten Versorgungs­verpflich­tungen

Stand am 1. Jänner 2016

501.883

–77.246

424.637

175.757

600.394

Laufender Dienstzeitaufwand

16.183

0

16.183

6.837

23.020

Zinsaufwand/-ertrag

9.720

0

9.720

2.162

11.882

Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand und Gewinne oder Verluste aus Abgeltungen

1.582

0

1.582

1

1.584

In der Konzerngewinn- und -verlustrechnung erfasste Komponenten der leistungsorientierten Kosten

27.485

0

27.485

9.001

36.485

 

 

 

 

 

 

Ertrag aus Planvermögen (mit Ausnahme der Beträge, die erfolgswirksam erfasst werden)

0

460

460

8

468

Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die aus der Veränderung von demografischen Annahmen entstehen

0

0

0

273

273

Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die aus der Veränderung von finanziellen Annahmen entstehen

–3.398

0

–3.398

5.613

2.215

Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die aus erfahrungsbedingten Anpassungen entstehen

8.661

0

8.661

–4.011

4.650

Im sonstigen Ergebnis erfasste Neubewertungen

5.263

460

5.723

1.883

7.606

 

 

 

 

 

 

Veränderung aus Währungsumrechnung

–16

0

–16

–2

–17

Aus dem Plan geleistete Zahlungen

–21.006

0

–21.006

–12.862

–33.867

Beiträge zum Planvermögen

0

–11.103

–11.103

0

–11.103

Übertragungsbetrag aufgrund von Zugängen

1

0

1

1.952

1.953

Übertragungsbetrag aufgrund von Abgängen

–12.213

12.277

64

–222

–158

Umgliederung zur Veräußerung gehalten

0

0

0

–1.652

–1.652

Stand am 31. Dezember 2016

501.397

–75.612

425.785

173.856

599.641

Von den Aufwendungen für leistungsorientierte Versorgungsverpflichtungen entfallen auf Vorstandsmitglieder und leitende Angestellte 4.123 Tausend Euro (2016: 4.982 Tausend Euro).

Das Planvermögen der leistungsorientierten Pensionsverpflichtungen setzt sich wie folgt zusammen:

Angaben in Prozent

31.12.2017

31.12.2016

Notiert
(an aktivem Markt)

Nicht notiert

Notiert
(an aktivem Markt)

Nicht notiert

Renten – Euro

16,7

0,1

17,7

0,3

Renten – Euro High Yield

5,1

0,0

7,3

0,4

Unternehmensanleihen – Euro

13,6

0,1

22,0

1,7

Aktien – Euro

9,6

0,0

11,7

0,0

Aktien – Non-Euro

8,7

0,0

7,1

0,0

Aktien – Emerging Markets

7,9

0,0

5,5

0,1

Alternative Investmentinstrumente

1,0

2,1

2,7

0,0

Immobilien

0,0

4,5

0,0

0,0

Bargeld

0,0

27,9

0,1

19,2

Renten HTM/Festgeld

0,0

2,8

4,2

0,0

Summe

62,6

37,4

78,3

21,7

Der Bewertung der leistungsorientierten Versorgungsverpflichtungen wurden die folgenden versicherungsmathematischen Berechnungsparameter zugrunde gelegt:

Angewendete Berechnungsfaktoren

Angaben in Prozent

2017

2016

Rechnungszins

 

 

Abfertigungsverpflichtungen

0,9

0,9

Pensionsverpflichtungen

1,5

1,6

Valorisierung der Bezüge

3,0

3,0

Valorisierung der Pensionen

2,0

2,0

Fluktuationsrate

dienstjahresabhängig

dienstjahresabhängig

Rechnungsgrundlagen

AVÖ 2008 P – Pagler & Pagler/ Angestellte

AVÖ 2008 P – Pagler & Pagler/ Angestellte

Gewichtete durchschnittliche Laufzeiten in Jahren

 

Leistungsorientierte Pensionsverpflichtungen

Abfertigungsverpflichtungen

31.12.2017

13,5

7,7

31.12.2016

14,4

8,3

Die wesentlichen Risiken aus dem Versorgungsplan beschränken sich auf das Investitionsrisiko, das Zinsänderungsrisiko, die Lebenserwartung sowie das Gehaltsrisiko. Die Sensitivität der leistungsorientierten Versorgungsverpflichtungen auf Änderungen in den gewichteten versicherungsmathematischen Berechnungsparametern beträgt:

Sensitivitätsanalyse

Leistungsorientierte Pensionsverpflichtungen

Abfertigungsverpflichtungen

 

2017

2016

2017

2016

Restlebenserwartung

 

 

 

 

Veränderung der DBO (+1 Jahr)

2,5 %

3,4 %

 

 

Veränderung der DBO (-1 Jahr)

–2,7 %

–3,6 %

 

 

Rechnungszins

 

 

 

 

Veränderung der DBO (+1 Prozentpunkt)

–11,2 %

–11,8 %

–7,4 %

–7,8 %

Veränderung der DBO (-1 Prozentpunkt)

13,8 %

14,7 %

8,4 %

8,9 %

Steigerungssatz für künftige Gehälter

 

 

 

 

Veränderung der DBO (+0,75 %)

2,2 %

1,4 %

6,0 %

6,4 %

Veränderung der DBO (-0,75 %)

–2,1 %

–1,4 %

–5,6 %

–5,9 %

Steigerungssatz für künftige Pensionen

 

 

 

 

Veränderung der DBO (+0,25 %)

3,3 %

3,0 %

 

 

Veränderung der DBO (-0,25 %)

–3,1 %

–2,9 %